Impôts 2025 : comment déclarer les revenus issus de vos panneaux photovoltaïques

Photovoltaïque et fiscalité : êtes-vous concerné ?

Les particuliers qui ont installé des panneaux photovoltaïques et qui revendent tout ou partie de l’énergie produite doivent, dans certains cas, déclarer les revenus issus de cette vente. Selon la puissance de votre installation et son usage, ces revenus peuvent être imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Exonération possible pour les petites installations

Bonne nouvelle si votre installation est modeste. Trois conditions permettent une exonération totale d’impôt :

• La puissance installée ne dépasse pas 3 kWc,
• Le raccordement est limité à deux points au maximum,
• L’installation n’est ni utilisée dans le cadre d’une activité professionnelle, ni installée en copropriété.

Lorsque ces critères sont remplis, aucun impôt n’est dû sur la vente d’électricité produite.

Si votre installation dépasse 3 kWc : deux options fiscales

Au-delà des seuils d’exonération, vous devez déclarer vos revenus. Deux régimes s’offrent à vous : le régime micro-BIC, par défaut, ou le régime réel.

Le régime micro-BIC : simplicité et abattement

C’est l’option la plus courante. Elle s’applique si vos recettes ne dépassent pas 77 700 euros par an. Vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 71 %, ce qui signifie que vous ne serez imposé que sur 29 % de vos revenus.

Déclaration à remplir :

• Formulaire 2042 C PRO,
• Case 5NO : montant brut des recettes,
• Case 5HY : montant après abattement.

Les revenus ainsi déclarés sont soumis aux prélèvements sociaux à hauteur de 15,5 %.

Le régime réel : pour ceux qui veulent déduire leurs charges

Ce régime vous permet de déduire les charges réelles (coûts d’installation, d’entretien, amortissements, etc.). Il peut s’avérer plus avantageux, mais entraîne des obligations comptables plus lourdes et vous fait basculer dans un statut professionnel.

Déclaration à remplir :

• Formulaire 2042 C PRO,
• Cases 5NC/5NI ou 5NF/5NL,
• Case 5HY : revenu net après déduction des charges,
• Déclaration de résultats (formulaire 2031 + annexes 2033-A à 2033-G).

Attention, ce régime impose également de déclarer le début d’activité avec le formulaire POi. Il est conseillé de consulter un expert fiscal ou votre centre des impôts avant de faire ce choix.

Le bon choix dépend de votre situation

Le régime micro-BIC reste le plus simple pour les particuliers qui souhaitent limiter les démarches. Le régime réel, plus complexe, peut devenir intéressant à partir d’un certain niveau d’investissement, à condition de bien maîtriser la fiscalité ou d’être bien accompagné.